マネーフォワード クラウド確定申告(FAQ)

Q. 法人税等

概略

法人税等とは、法人税、住民税、事業税のことを指し、確定した当期の決算で会社が負担すべき税金のことである。

主な取引内容

事業税、住民税、法人税

仕訳例

場面別の仕訳

中間納付、予定納税がない

決算時に、法人税1,000,000円、住民税300,000円、事業税300,000円を計上した。

借   方 貸   方
法人税等 1,600,000円 未払法人税等 1,600,000円

上記の未払法人税等を返金で納付した。

借   方 貸   方
未払法人税等 1,600,000円 現金 1,600,000円

決算時に、法人税900,000円、住民税200,000円、事業税200,000円を計上した。

借   方 貸   方
法人税等 900,000円 未払法人税 900,000円

中間納付、予定納付がある

決算時に、法人税3,000,000円、住民税500,000円、事業税500,000円を計上した。なお、仮払金として計上した中間納付額は2,000,000円である。

借   方 貸   方
法人税等 4,000,000円 仮払金 2,000,000円
未払法人税等 2,000,000円

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