マネーフォワード クラウド確定申告(FAQ)

Q. 仮受消費税

概略

仮受消費税とは、経理方式で税抜を採用している課税業者が、取引する際に受け取った消費税に対して使用する勘定科目です。納税時に、仮払消費税と仮受消費税の差額を申告して納付する。

主な取引内容

仮受消費税、課税売上、税抜売上

仕訳例

場面別の仕訳

1,080円の商品を売り上げ、現金で受け取った(税率8%)

借   方 貸   方
現金 1,080円 売上高 1,000円
仮受消費税 80円

類似の仕訳

商品を5,400円で仕入れ、現金で支払った(税率8%)

借   方 貸   方
仕入高 5,000円 現金 5,400円
仮払消費金 400円

決算時に仮受消費税300,000円と仮払消費税200,000円の差額を算出した

借   方 貸   方
仮受消費税 300,000円 仮払消費税 200,000円
未払消費税 100,000円

消費税100,000円を現金で納付した

借   方 貸   方
未払消費税 100,000円 現金 100,000円

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